八證會計師_劉怡瑄會計師/地政士-稅務地政保險輕鬆學!

<<免費課程>>勞健保與退休金法令與申報實務
我是劉怡瑄會計師
常常接到客戶有勞健保退休金問題詢問
若您是：
🔗企業主，面對員工投保問題常常ㄧ個頭兩個大
🔗勞工朋友，勞健保退休金繳了到底有哪些保障?
🔗公司HR，員工薪資勞健保退休金，怎麼精確計算才正確?
歡迎3/17(二)早上9:10-12:10👏來現場ㄧ起討論
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退休金 勞健保

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同一課程或同一本書
十年前看及十年後看
會有不一樣的心得
今日上了胡興平會計師的保險財富傳承規畫
這堂課，幾年前我上課，也買過胡會計師的書
當時候上課完的感想，就只是：喔~保險可以有節稅、預留稅源的功能
今天上完課，我的想法是：
保險是工具，重要的是，讓適合的人用適合的工具
保險是規畫中，眾多的工具之一
說服客戶買保單，不是告訴他保險的功能有多好多棒
而是要知道，他想要解決的問題，你能不能幫他解決?
保險規畫也許是解方之一
但客戶也會有疑慮，市面上工具那麼多，為何只有保險才能辦到
客戶的疑慮，你也要替它排除，才是有辦法與客戶長久走下去
當然，任何規畫都會有相對應的代價
我們能做到的是，盡量幫客戶想得全面點、想得遠一點
當然，這就是功力了…我自知無法像胡會計師那麼厲害
但是，我能做到，他授課的內容，我能融會貫通成我的知識
服務我的客戶
以下是我這次上課的心得，給大家分享，希望對你也受用
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1、客戶對保險規畫一定會提出他的觀點及疑慮，要替他排除，解決他心中的疑慮-->嫌貨才是買貨人
2、規畫三代保單，後續的課稅問題很多。
3、子父子的規畫，非遺產稅也免最低稅負制
4、保險免遺產稅有三要件：一、被繼承人死亡。二、有指定受益人。三、人壽保險金額。
5、保險免最低稅負制：受益人與要保人非同一人、人壽保險及年金保險、受益人領取之死亡給付每一申報戶在3000萬以下。
6、最低稅負制，只有居住者要課，非居住者不課。
7、身故保險金分期給付，有多每年最低稅負制的扣除額可扣。
8、保險規畫不得當，會有稅災，有贈與稅、遺產稅、最低稅負制的問題
9、保險法第112條天王條款：保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。-->不受民法應繼分、特留分影響；不受兩岸人民關係條例限制(只能繼承200萬)
10、目前無法破除特留分(證明重大虐待及重大侮辱，這太困難)，但可以透過保險工具規畫，讓金額降低、讓不動產不拆分
11、保險還有預留稅源的功能，現在遺產稅的繳納機制，實物抵繳要易於變價及保管、存款抵繳要繼產人過半數及其應繼分合計過半數的同意或是繼承人的應繼分合計逾2/3同意，這些對客戶都有阻礙不可行時，保險可以發揮功能，保險給付非常快速，一般15日內就能給付。
12、用投資公司傳承，會有房地合一稅及最低稅負制的問題
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講了這麼多，總結：
保險，賣的是保單帶來的機制，進而解決客戶的問題、而非保單本身~

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贈與稅 客戶 金額 遺產稅 保單 保險 傳承 會計師 保險金 兩岸人民關係條例

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不論是會計師及地政士
最大的成本在於付出勞務的成本
不論是員工、還是自己
AI工具日漸成熟後，能否節省勞務成本
以記帳士或會計師這行來說
我曾嘗試過，但還是沒法節省太多時間成本
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以記帳報稅這塊業務來說
記帳、申報營業稅，的確目前AI技術可以完成工作
但是申報營所稅，涉及太多知識點，目前尚無法用AI工具完成
若是如此，只有做一半，我們目前還是會想要維持現狀
成本是的固定無法降低的
而收入，若是業務簡單的客戶，利用AI記帳報營業稅+AI工具查找資料報營所稅，這是可預見的未來
若是業務較複雜的客戶，目前從業人員多，本來這塊利潤就不高
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以工商登記這塊業務來說
目前一站式的功能做得還不錯
簡單的業務客戶能自行處理
而較複雜的業務，或是規畫部份
這塊業務我認為AI目前尚無法很快的取代
但若有些法規基礎的會計人
也許可以用AI查找資料+一站式系統完成
這塊業務，件數越來越少，是可預見的未來
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講了這麼多，不論是會計師還是地政士
AI時代對我們的衝擊非常巨大
以前師字輩的，有了證照，就有了金飯碗
現在可就不一定，有了證照，只是入門票而巳
我昨天問AI：政府機關系統電子化越來越高，以此維生的地政士，該如何自處?
AI回答：總的來說，簡易型案件（如姓名、更名、門牌變更、抵押權塗銷等）在網路化下已逐漸走向自助化或快速處理；唯複雜案件（如分割繼承、共有物分割、信託設定等涉法律及稅務調節）仍須仰賴地政士的專業。學者指出，政府推動網路登記應分層規劃，地政士則應提升專業素養，針對複雜需求提供周延服務，以創造「政府、民眾、地政士三贏」的局面。
我想這答案是對的，以前複雜案件，對沒有知識基礎的我，遙不可及
現在是否可以利用AI工具，將遙不可及的部份，轉為可執行的業務
這是可以努力的方向
https://vocus.cc/article/69266bbcfd8978000197163f

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學習 業務 轉型 專業 地政士 成本 會計師 AI學習助手 營所稅 營業稅 申報 維持現狀

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我密集地使用AI將近二個月的時間
我發現，市面上AI工具非常地多
多到不知如何選擇
但用來用去，還是GEMINI+GPT最好用
GEMINI-->深入研究功能+生成圖像功能，最深得我心
我主要用GEMINI比較多，但若是想要驗證一下的話
我就會開GPT來用，GPT最近在功能上、還有資料正確性上
真的差了GEMINI一截
我想，我會留下來繼續訂閱的
大概也只有GEMINI了~我現在天天都要跟它培養感情
工作上用到它、寫文章用到它、找資料用到它、學習上也要用到它
若要說到除了這二個AI工具外，我有沒有其他覺得不錯的
我應該會投COMET瀏覽器一票，他的代理功能真的超級強
很多提示詞下了，他就會自動完成網頁中的工作，例如：報名課程
但未來會不會有資安的問題…
總之，有了AI之後，工作學習變得容易多了
但是試用到現在，我還是有些痛點沒法解決
例如：我請NOTEBOOKLLM幫我摘要重點，但他的重點，是我想要的重點嗎?
例如：我都在我巳知的領域去使用AI工具，我未知的領域，我請AI教我，我發現我還是學不會學不好?
例如：如何驗證資料的正確性?目前為止，AI還是有幻覺成分在，所以有時我會改用NOTEBOOKLLM，但LLM的缺點是，它是封閉系統，只能夠在你餵給它的資料中回答，若你的資料量不夠，它的回答就不夠完整
以上這些，都還是要去克服的部份
每天都一直要學新東西，感覺好累~哈

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學習 投資理財 業務 客戶 轉型 專業 會計師 AI學習助手

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【案例背景】

當事人：林先生（委託人，擁有一棟位於市區的 「xx路透天厝」）。

情境：林先生立下遺囑進行信託，指定 陳先生 為受託人、張小姐 為受益人，並指定了 李先生 為「遺囑執行人」。

特殊狀況：林先生過世時，膝下無子且父母配偶皆已不在，沒有任何法定繼承人。

【核心問題】既然遺囑中已經指定了「遺囑執行人（李先生）」，在沒有繼承人的情況下，辦理信託登記時，還需要另外選任「遺產管理人」嗎？【實務解析與操作流程】1. 仍須選任「遺產管理人」 雖然遺囑中已經有執行人（李先生），且執行人通常被視為繼承人的代理人（為了簡化程序，通常不需蓋全體繼承人的章）；但在法律實務上，如果遇到「無人繼承」的情況，必須比照「無人繼承之遺贈」的程序辦理。

結論：不能直接由遺囑執行人 李先生 單獨處理，必須選任遺產管理人。

登記順序：先完成「遺產管理人登記」 ➜ 再由「遺產管理人」與「受託人（陳先生）」共同申請信託登記。

2. 「遺產管理人」不能在遺囑中直接指定 這是一個常見的誤區。

錯誤做法：林先生 在遺囑中直接寫「我指定某某人為遺產管理人」。這種指定在法律上是無效的。

正確做法：必須透過「親屬會議」選任，或聲請「法院」裁定選任，才能產生合法的遺產管理人。

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法律 客戶 遺產 專業 遺囑 繼承 信託 登記 會計師 申報 執行

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第一步：戶政事務所-申請除戶證明書
1.死亡證明書2.被繼承人戶口名簿3.被繼承人及其配偶身分證（須配合換證之配偶身分證相片1張）4.代理人身分證正本、印章※貼心提醒：請向被繼承人戶籍所在地戶政事務所申請除戶證明。
第二步：國稅局/地方稅稽徵機關-查調被繼承人財產、所得及贈與資料
1.繼承人身分證2.被繼承人死亡證明書或除戶戶籍資料3.繼承人與被繼承人關係證明文件(如戶口名簿等)4.委託代理人辦理，應檢附委任書及代理人身分證正本※貼心提醒：1.依民法第1156條（陳報遺產清冊）或第1174條(拋棄繼承)，應從知悉得繼承之時起3個月內，以書面向地方法院(被繼承人戶籍地)辦理。2.依民法第1138條、第1144條，繼承人不分性別均有繼承遺產之權；依同法第1030條之1，生存配偶於法定財產制關係消滅後，得主張行使剩餘財產差額分配請求權。
第三步：至法院辦理拋棄繼承或限定繼承
此為選項，有需要才去辦理。
第四步：國稅局-申報遺產稅
1.遺產稅申報書2.被繼承人死亡證明資料 (如：死亡診斷證明書、載有死亡日期之戶口名簿影本或除戶資料)3.繼承系統表及各繼承人現戶戶籍資料（如：身分證、戶口名簿、護照或在臺居留證影本等)，如有拋棄繼承者，應檢附法院准予核備之證明文件4.委託他人申報者，應出具委任書及代理人身分證明文件5.遺產之相關證明文件※貼心提醒：1.繼承人應自被繼承人死亡之次日起6個月內，向被繼承人戶籍所在地國稅局申報遺產稅；如有正當理由不能如期申報，亦可在前述期間內，申請延長3個月。2.遺產稅繳稅案件→繳稅完畢→核發「遺產稅繳清證明書」。   遺產稅免稅案件→核發「遺產稅免稅證明書」。   不計入遺產總額部分→核發「不計入遺產總額證明書」。   提出納稅保證案件→核發「同意移轉證明書」。3.依遺產及贈與稅法第8條規定，遺產稅未繳清前，不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記。
第五步：地方稅稽徵機關-查欠地價稅、房屋稅
1.持遺產稅繳清證明書或免稅證明書或不計入遺產總額證明書或同意移轉證明書等，可跨縣市至全國任一地方稅稽徵機關查欠地價稅及房屋稅，並加蓋地方稅稽徵機關承辦人員查欠章2.如辦理分割繼承者，請檢附遺產分割協議書一併辦理印花稅繳納作業※貼心提醒：1.未辦保存登記建物，請至房屋所在地之地方稅稽徵機關辦理房屋稅納稅義務人名義變更，並檢附(1)遺產稅繳清(免稅)證明書 (2)繼承系統表 (3)遺產分割協議書(依民法第1141條規定平均繼承者免附) (4)法院核准拋棄繼承權證明書。2.新所有權人如符合自用住宅用地要件，請向地方稅稽徵機關申請特別稅率課徵地價稅。
第六步：戶政事務所-申請印鑑證明
1.申請人身分證及印鑑章2.初次請領印鑑證明者，應由本人親自申請；不是初次申請者，可委託代辦並檢附代理人身分證正本、印章暨委託人身分證正本、印鑑章及委託書3.申請被繼承人死亡除戶戶籍資料、全體繼承人現戶戶籍資料4.欲辦理分割繼承者需加附全體繼承人之印鑑證明※貼心提醒：1.請洽戶籍所在地之戶政事務所申請印鑑證明。2.欲辦理分割繼承者需加附全體繼承人之印鑑證明，但 有下列情事者，免至戶政事務所申請印鑑證明： (1)未申請印鑑證明之繼承人於申請登記時親自到場，提出身分證正本，供登記機關人員查驗核符身分。 (2)分割協議書經依法公證、認證者或地政士簽證 。
第七步：地政事務所-辦理產權移轉登記
1.土地登記申請書2.登記清冊1份3.繼承系統表1份4.土地、建物所有權狀正本5.被繼承人除戶戶籍資料1份及全體繼承人現戶戶籍資料各1份6.遺產稅繳清證明書或免稅證明書或不計入遺產總額證明書或同意移轉證明書正本及影本各1份。7.申請人身分證正本、印章8.代理人身分證正本、印章9.欲辦理分割繼承者，請另檢附全體繼承人之印鑑證明及遺產分割協議書正、副本各1份（請完納印花稅）10.有拋棄繼承情形者，請另檢附法院准予備查之繼承權拋棄文件正、影本
※貼心提醒：土地房屋應儘速向管轄地政機關申辦繼承登記，以免受罰。

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業務 遺產 國稅局 專業 遺產稅 繼承 協議書 登記 戶政事務所 死亡證明 戶籍

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這個很重要
所以要說三次
很多人以為，贈與可免有每年244免稅額，贈與稅省了
但若你是要繳很多土增稅的，贈與不是出售，無自用土地增值稅的適用
很多人忽略了這個點，若是土增稅漲價數額不高的比較沒感覺
但若是多年從未移轉過的不動產，土增稅是會高的嚇人的
提醒大家留意一下~
別省了贈與稅，繳了高額土增稅~
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以下是稅務局的新聞稿：
贈與之土地無法適用土地增值稅自用住宅優惠稅率！
更新日期：112-03-24
發佈單位：臺中市政府地方稅務局東勢分局
(臺中訊)劉小姐因生涯規劃欲將名下房屋贈與兒女， 因未曾申請「一生一次」土地增值稅自用住宅優惠稅率百分之10課徵，於是向地方稅稽徵機關洽詢如何申辦。
    該局說明，土地稅法規定，土地所有權人出售其自用住宅用地，其土地增值稅可就該部分之土地漲價總數額按百分之10徵收之。因此適用優惠稅率係以「出售」自用住宅用地為要件，而「贈與」移轉並非「出售」無法享有此優惠稅率課徵土地增值稅。是以，劉小姐移轉土地給子女要適用自用住宅用地優惠稅率課徵土地增值稅，就必須以「買賣」之方式訂約移轉，方可符合規定。
    該局提醒民眾，土地所有權人出售其「一生一次」之自用住宅用地，係以都市土地面積未超過3公畝部分(約90坪)或非都市土地面積未超過7公畝(約210坪)部分，出售前一年內未供營業或出租使用，且在訂約日之前辦竣戶籍登記，其土地增值稅才能就該部分之土地漲價總數額按百分之10徵收之適用。

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房地產 土地 贈與稅 免稅額 優惠 專業 出售 漲價 自用住宅 會計師 申報 稅率 新聞稿

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我感受到什麼是人間ㄧ年 AI十年的威力了
只要輸入你想要的指令
圖表幾分鐘內就產出
我心想：AI你能不要飛速的進步嗎？
我快要沒飯吃了啦⋯⋯

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學習 業務 客戶 轉型 專業 會計師 AI學習助手

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今天跟同業的朋友聊到
未來AI工具的發展，
有沒有可能客戶利用AI工具，自己完成申報營業稅、營所稅?
我的答案是肯定的
在CHATGPT還沒有問世之前
電子發票上傳-->自動申報營業稅
早就很多軟體可以做，
但大家尚無法克服的是，營所稅申報
因為營所稅申報資料多、頁數也多
但針對憑證量不多，申報相對單純簡單的商家來說
很多頁數都是不需申報的
這就很有機會利用AI去自動完成營所稅申報
當然，這些AI工具，目前還是有些幻覺
目前還是需要專業會計師或記帳士來做最後檢核的動作
但過幾年後，AI大量學習後，也許就不需要專業人士協助了
這是大勢所趨，誰也抵擋不了
"打不過就加入它"，這是我現在的理念
既然抵擋不了，知道這塊業務註定會消失
那不如想想有沒有可以靠AI做的生意比較實際
今天聽廣播，馬斯克說道：
未來的世界裡，有機器人
人類不需要工作…哇…這是天堂耶…
希望有那一天的到來…
只是人類不需要工作的時候
該做些什麼打發時間呢…
哈~我現在在做白日夢啦~
現在趕快來去工作比較實在

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學習 業務 客戶 轉型 國稅局 專業 會計師 AI學習助手 企業稅 營所稅 營業稅 申報

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近期AI工具發展迅速
加上這世代族群，崇尚自由，不喜歡束縛
很多人開始想要自己接案、自己當老闆
不想要再過著公司小螺絲釘、工具人的日子
想像著創業後的美好，可以過著既自由、又有錢賺的生活
但…這是夢想，現實可能跟夢想有些差距
不想當工具人，嚮往自由-->自由後，每天都是無薪假
覺得領薪水又少又慢-->接案大發財，但案件在哪裡?
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這是我創業八年的體悟
我從事的行業，相對其他行業，有法規的保障
夭折率比別的行業低，但是…我都做的累的要命了
才有一小口飯吃，何況其他紅海市場的行業
創業要把它當做志業，才有機會成功
因為你熱愛，所以即使一毛錢都沒賺，你也樂在其中
工作即是生活的概念
而且，要一直一直一直堅持下去，遇到困難不退縮
那你就具備創業的特質
若不是，那創業對你來說，只是從一個牢寵，跳到另一個牢寵而巳

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創業 學習 業務 轉型 專業 自由 AI學習助手 無薪假 工具人

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最近就會計師業務來說
算是事務所的淡季
有時間與客戶多多培養感情
審視客戶的財務報表，給予相對應的建議
昨天在跟客戶談報表時，客戶隨口說了一句：
我覺得你經營事務所很佛系耶
都不會給客戶感受到"業務"的壓力
的確是，因為我沒有想要把事務所做很大
做自己覺得對的事情就好
但我們也要混口飯吃
服務費巳經不高了，不要再跟我們殺價了啊~~~

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學習 業務 專業 會計師

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分享段落

昨天去地所值班時，有民眾要辦一般繼承的分別共有過戶登記，與分割繼承的過戶登記，請問有何不同?兩種繼承方式在**「印花稅」與「印鑑證明」**上的具體差異：1. 一般繼承（登記為「分別共有」）

分配方式：完全依照民法規定的**「法定應繼分」**比例分配（例如：配偶與兩子女各繼承 1/3）。

印花稅：免稅。理由：此為依照法律規定繼承，不需簽署具契約性質的分割協議書，故無需貼用印花稅票。

印鑑證明：免附。理由：依內政部令（台內地字第1061308210號），按法定應繼分登記者，僅需在登記申請書、繼承系統表等文件上蓋**「普通印章」**即可，不需申請印鑑證明。

辦理難度：最省錢、最簡便。只需收集全體繼承人的普通印章，由一人代表送件即可完成。

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2. 分割繼承（協議分割）

分配方式：依照繼承人之間的**「協議」**分配（例如：房子給大哥、土地給二哥、現金給小妹）。

印花稅：需繳納（不動產價值的 0.1%）。理由：繼承人簽署的「遺產分割協議書」在辦理物權登記時具備契約性質，必須依協議書上的不動產價值（公告現值/評定現值）貼千分之一的印花稅票。

印鑑證明：需檢附（全體繼承人的）。理由：此涉及改變法定權益（有人拿多、有人拿少），地政機關需嚴格審查。需檢附全體繼承人的印鑑證明，並在協議書上蓋**「印鑑章」**以確認是本人真意。（※若繼承人本人親自到地政事務所核對身分，則可免附）。

辦理難度：成本較高（印花稅）、程序較繁瑣（需跑戶政事務所辦印鑑證明），但產權分配最符合家族需求。

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小結

想省錢、省事，大家願意照法律比例分--> 選 「一般繼承（分別共有）」。（免印花稅、免印鑑證明）

想自己決定誰拿房子、誰拿地-->選 「分割繼承」。（要印花稅、要印鑑證明）

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不動產 土地 省錢 國稅局 繼承 印花稅 協議書 登記

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